3.2.4 Reserves

In onderstaand overzicht is het verwachte verloop van de reserves voor het begrotingsjaar 2027 weergegeven
(x € 1.000).

De opstelling van het overzicht reserves en voorzieningen is conform de Financiële Verordening Halderberge en het bij artikel 13 van deze verordening behorende beleidskader reserves en voorzieningen. Het uitgangspunt van dit overzicht is de stand van de reserves en voorzieningen per 31 december 2025 uit de Jaarrekening 2025 en de verwachte mutaties in 2026.

Hieronder worden de belangrijkste ontwikkelingen in 2027 toegelicht.

Algemene reserves

• Conform het raadsbesluit van 24 september 2026 wordt in 2027 een bedrag van € 32.000 onttrokken aan de algemene reserve voor het uitvoeringsprogramma baggeren/herprofileren.

• Voor de mutaties in de algemene reserve grondexploitaties wordt verwezen naar de paragraaf Grondbeleid.

Investeringsreserves

• In september 2019 heeft de gemeenteraad ingestemd met de Nota Kostenverhaal. Door een deel van de reserve bovenwijkse voorzieningen onder te brengen in een investeringsreserve bovenwijkse investeringen kan jaarlijks een bedrag onttrokken worden ter dekking van een deel van de kapitaallasten die voortkomen uit de investeringen in bovenwijkse voorzieningen.

Egalisatiereserves

• Via de egalisatiereserve rente wordt het verschil verantwoord tussen de rentelasten op basis van de renteomslag en de daadwerkelijke doorberekende rente. Het verschil wordt toegevoegd of onttrokken aan de egalisatiereserve rente. Hiermee wordt voorkomen dat de rentelasten grote schommelingen gaan vertonen. In de egalisatiereserve is maximaal een bedrag van € 1.000.000 benodigd. Het meerdere valt vrij ten gunste van de algemene reserve.

Resultaatreserves

• Bij de bestemming van de resultaten van de jaarrekening en de bestuursrapportages in voorgaande jaren zijn voor verschillende doeleinden resultaatreserves gevormd. Voor de Begroting 2027 wordt er vanuit gegaan dat deze reserves in 2026 worden besteed danwel vrijvallen ten gunste van de algemene reserve, met uitzondering van het gereserveerde bedrag voor uitvoering klimaatakkoord in de reserve resultaat boekjaar 2022. Dit loopt nog door tot en met 2027. De werkelijk gemaakte kosten worden aan de reserve onttrokken.

Overige bestemmingsreserves

• Bij de vaststelling van het landschapsbeleidsplan Halderberge 2016-2025 is reeds bepaald dat boomaanplant in boomstructuren in het buitengebied gefinancierd kan worden vanuit de reserve Groenfonds. Bij de vaststelling van het boombeleid 2025-2035 is besloten dat boomaanplant buiten de bebouwde kom gefinancierd wordt uit de reserve Groenfonds. Voor 2027 zal hiervoor € 25.000 onttrokken worden aan deze reserve.

• In 2027 worden de kosten van de regeling generatiepact 2020-2023 ad € 81.000 aan de reserve onttrokken.

• Op basis van de vastgestelde Zomernota 2024 en de Programmabegroting 2027 is voor 2027 een onttrekking aan de reserve invoering Omgevingswet opgenomen van € 5.494 voor aanvullende capaciteit ruimtelijke ordening en overige kosten voor de invoering van de Omgevingswet.

• In 2027 valt een bedrag van € 1.194.359 vrij uit de reserve vluchtelingen. Het kabinet vernieuwt de tijdelijke bekostiging voor gemeentelijke opvang en huisvesting. Vanaf 1 juli 2026 vervangt 1 centrale regeling de verschillende losse regelingen voor Oekraïense ontheemden, asielzoekers en statushouders. Gemeenten worden bij de nieuwe bekostigingsregeling op basis van werkelijk kosten vergoed. Om die reden is er geen harde noodzaak meer om de reserve vluchtelingen volledig in stand te houden. Daarnaast start in 2027 een participatietraject voor de Halderbergse aanpak van asielopvang. Hiervoor wordt een bedrag van € 25.000 aan deze reserve onttrokken. Na de vrijval en onttrekking bedraagt het saldo van de reserve € 1.000.000.

• Op basis van het collegewerkprogramma 2026-2030: Groeien met kwaliteit wordt de flexibele schil projecten verruimd. In 2027 wordt de reserve flexibele schil aangevuld met een eenmalig bedrag van € 1.350.000. Wanneer er meer investeringen, grondexploitaties en projecten gedaan worden en er een hoger bedrag aan personele lasten kan worden toegerekend dan het bedrag wat ten gunste van de exploitatie komt (€ 250.000), wordt het meerdere toegevoegd aan de reserve flexibele schil. Deze reserve wordt ingezet om naast onze vaste kern van medewerkers een professioneel netwerk van adviseurs en inhoudelijke experts in te huren die tijdelijk de expertise en capaciteit aanvullen op momenten dat het nodig is.

• In de periode 2027 - 2030 wordt jaarlijks een bedrag van € 55.000 onttrokken aan de reserve GALA en IZA voor extra inzet op preventie in het sociaal domein. Tevens wordt in de jaren 2027 t/m 2029 een bedrag van € 250.000 per jaar onttrokken voor het uitwerken en vormen van het Stevig Lokaal Team (SLT). Daarnaast wordt in de jaren 2027 en 2028 een bedrag van € 50.000 aan de reserve onttrokken ter dekking van reguliere activiteiten die passen binnen de criteria van GALA/IZA.

• Op basis van het Programma kostenverhaal en financiële bijdrage worden de ontvangen bijdragen toegevoegd aan de reserve financiële bijdrage. In 2027 wordt een bedrag van € 500.000 gestort in de reserve. Jaarlijks wordt € 100.000 aan deze reserve onttrokken ter dekking van de kapitaallasten van de voorgenomen investeringen.

• In het collegewerkprogramma 2026-2030 is opgenomen dat er een flexibel budget komt voor initiatieven die participatie stimuleren en armoede verminderen. Voorgesteld wordt hiervoor een nieuwe bestemmingsreserve maatwerk armoede en participatie te vormen. In 2027 wordt een bedrag van € 25.000 in deze nieuwe reserve gestort. De werkelijk gemaakte kosten worden aan de reserve onttrokken.