3.2.5 Voorzieningen

In onderstaand overzicht is het verwachte verloop van de voorzieningen voor het begrotingsjaar 2027 weergegeven
(x € 1.000).

Toelichting

• Vanuit de Appa-wetgeving is de gemeente verplicht om een pensioenvoorziening te treffen voor wethouders. In het verleden heeft de gemeente gekozen voor een verzekeringsvorm. Voor het ouderdomspensioen wordt een verzekering niet meer aangeboden en het nabestaandenpensioen is nog maar beperkt te verzekeren. Voor zover de pensioenaanspraken niet verzekerd zijn, is de gemeente verplicht zelf een voorziening te vormen. Jaarlijks moet deze voorziening op peil gebracht worden op basis van de actuariële waarde berekening. De overdracht van de pensioenen van Appa naar het ABP is voorzien per 1 januari 2028. De voorziening komt dan te vervallen en er zal een waardeoverdracht plaatsvinden naar het ABP.

• In de cao gemeenten is de mogelijkheid tot verlofsparen opgenomen. Dit houdt in dat medewerkers hun bovenwettelijk verlof voor onbepaalde tijd kunnen opsparen en op een later moment dit verlof kunnen opnemen. Voor het opgespaarde verlof en bovenmatige saldi bovenwettelijk verlof moet de gemeente een voorziening vormen. Jaarlijks moet deze voorziening op peil gebracht worden op basis van de verlofsaldi aan het einde van het jaar.

• Via de voorziening onderhoud gemeente eigendommen worden de uitgaven voor het onderhoud van gemeentelijke eigendommen (gebouwen) gelijkmatig verdeeld over de komende jaren. Op basis van de Meerjaren Onderhoudsplanning (MJOP) 2023-2027, die op 13 juli 2023 door de gemeenteraad is vastgesteld, worden jaarlijks de werkelijke kosten onttrokken en het gemiddelde bedrag gestort in de voorziening.

• Op 3 juni 2021 heeft de gemeenteraad het Beleidsplan wegen 2022-2026 vastgesteld. Hierbij is besloten om een egalisatievoorziening groot onderhoud wegen te vormen om de kosten voor het groot onderhoud van wegen gelijkmatig over de jaren te verdelen. Jaarlijks worden de werkelijke kosten onttrokken en het gemiddelde bedrag gestort in de voorziening.

• In de voorziening afvalstoffenheffingen worden tekorten en overschotten op het product afvalverwijdering en –verwerking op jaarrekeningbasis geëgaliseerd. In het collegewerkprogramma 2026-2030 is opgenomen dat bij een stijging van de tarieven van de afvalstoffenheffing boven het inflatiepercentage, de voorziening afvalstoffenheffing wordt ingezet tot maximaal € 100.000 per jaar.

• In de voorziening overschotten riolering worden tekorten en overschotten op het product riolering op jaarrekeningbasis geëgaliseerd. In de Programmabegroting 2024 is opgenomen dat t/m 2027 jaarlijks een onttrekking aan de voorziening overschotten riolering wordt gedaan om de stijging van de tarieven van de rioolheffing te beperken. In 2027 wordt hiervoor een bedrag van € 266.006 aan de voorziening onttrokken. In het collegewerkprogramma 2026-2030 is opgenomen dat bij een stijging van de tarieven van de rioolheffing boven het inflatiepercentage, de voorziening overschotten riolering wordt ingezet tot maximaal € 250.000 per jaar (vanaf 2028).

• Op basis van de verordening op de heffing en invordering van lijkbezorgingsrechten worden rechten geheven voor het gebruik van de begraafplaats en voor de door de gemeente te verlenen diensten in verband met de begraafplaats. Hierbij heeft men de keuze om de rechten jaarlijks te betalen of dit af te kopen voor een bepaalde periode van bijvoorbeeld 10, 20 of 30 jaar. Als grafrechten voor de jaren na het boekjaar vooruit worden betaald, dan worden ze gestort in de voorziening onderhoud begraafplaatsen om toekomstig onderhoud hieruit te dekken. Per jaar valt hier dan een bedrag voor vrij.

• Op de (voorcalculatorische) balans in de begroting en de jaarrekening worden de voorzieningen voor dubieuze debiteuren in mindering gebracht op de activa.