2.7.5 Reserves en voorzieningen

Het grondbedrijf kent thans 2reserves en 1 voorziening.

1. Algemene reserve grondexploitaties

2. Reserve bovenwijkse voorzieningen

3. Voorziening verliesgevende exploitaties

Algemene reserve grondexploitaties

De algemene reserve van de grondexploitaties is bedoeld als weerstandscapaciteit om specifieke risico’s binnen de grondexploitaties op te vangen en waarmee alle positieve en negatieve resultaten van de activiteiten binnen de grondbedrijfsfunctie worden verrekend. Het gaat hierbij om risico’s op het gebied van conjunctuur, renteontwikkeling, grondverwerving en planologie. Daarnaast worden behaalde winsten toegevoegd aan deze reserve en worden genomen verliezen verrekend.

De raming van het saldo van de reserve grondexploitaties bedraagt op basis van de herziene grondexploitatieberekeningen per 1-1-2024 € 3,5 miljoen en zal de komende jaren aangroeien tot ca. € 8,4 miljoen per 31-12-2027.

Reserve bovenwijkse voorzieningen

In de Nota Grondbeleid is opgenomen dat de gemeente een reserve bovenwijkse voorzieningen heeft. Deze is bedoeld om de aanleg van infrastructurele werken met meer dan uitsluitend planbetekenis mogelijk te maken. Gedacht kan worden aan zaken zoals bijvoorbeeld rondwegen, parkeergarages, stadsparken e.d. Zowel vanuit eigen exploitaties als vanuit private exploitaties wordt in deze reserve bijgedragen. Zoals gemeld in de Zomernota 2023 dreigt als gevolg van de geplande stortingen en onttrekkingen de reserve op 31-12-2023 negatief te worden. Dit is volgens het besluit begroting en verantwoording (BBV) niet toegestaan. Bij het opstellen van de Jaarrekening 2023 zal bezien worden of de reserve werkelijk negatief wordt. Indien dit het geval blijkt zal een bedrag vanuit de algemene reserve grondexploitaties in de reserve bovenwijkse voorzieningen worden gestort zodat er een positief saldo blijft bestaan. Dit wordt dan later, wanneer de resereve bovenwijkse voorzieningen daarvoor weer voldoende ruimte biedt, weer terug gestort in de algemene reserve grondexploitaties.

Voorziening verliesgevende exploitaties

Conform de regelgeving is er ten behoeve van complexen waarbij een geprognotiseerd verlies op kan treden een voorziening gevormd. De voorziening dient voldoende middelen te bevatten om het gehele verlies te kunnen afdekken. Het benodigde saldo van deze voorziening is per 1-1-2024 becijferd op € 473.873 Op het moment dat een complex wordt afgesloten wordt de gevormde voorziening gebruikt om het negatieve effect te egaliseren.

In de volgende tabel is een totaaloverzicht opgenomen van het verloop van de verschillende reserves en voorzieningen (x € 1.000).