Personele lasten worden toegerekend aan de tarieven van de afvalstoffen- en rioolheffing, investeringen en grondexploitaties. Daarnaast worden kosten in rekening gebracht bij ontwikkelaars in het kader faciliterend grondbeleid.
Op basis van de urenraming bij de Begroting worden de personele kosten (inclusief overhead) die betrekking hebben op de taakvelden riolering en afvalverwijdering en -verwerking doorberekend in de tarieven van respectievelijk de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. Het budgettair voordeel wat hierdoor ontstaat komt volledig ten gunste van de exploitatie.
In het BBV is bepaald dat activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings-of vervaardigingsprijs. Hieronder vallen ook personeelskosten die direct aan een actief zijn toe te rekenen. In de Financiële verordening Halderberge is opgenomen dat met ingang van 2021 personele kosten (exclusief overhead) worden doorberekend aan investeringen. De personeelskosten worden uitgedrukt in een percentage van de totale kosten van de investering. Het berekende percentage wordt zowel op de raming voor het investeringsplan in de Begroting als voor de realisatie toegepast. Op basis van het huidige investeringsprogramma is een inschatting gemaakt van de toe te rekenen kosten. Hierbij is uitgegaan van een gemiddeld investeringsniveau voor de komende jaren en de beschikbare reguliere capaciteit. Het budgettair voordeel wat hierdoor ontstaat kan voor een bedrag van € 100.000 ten gunste worden gebracht van de exploitatie. Wanneer er meer investeringen gedaan worden en het toe te rekenen bedrag aan investeringen hoger is, zal dit worden ingezet voor aanvullende capaciteit is om de geplande investeringsprojecten ook daadwerkelijk te kunnen realiseren.
Op basis van de plankostenscan van de VNG worden de personele lasten (inclusief overhead) berekend die kunnen worden toegerekend aan de grondexploitaties. Het gemiddelde budgettair voordeel wat hierdoor ontstaat komt tot een bedrag van € 250.000 per jaar ten gunste van de exploitatie. Wanneer er op basis van de plankostenscan meer toegerekend moet worden, zal dit worden ingezet voor aanvullende capaciteit om de grondexploitaties ook daadwerkelijk te kunnen realiseren.
Op basis van de Nota Kostenverhaal kunnen kosten van faciliterend grondbeleid worden doorberekend aan externe ontwikkelaars. Het door te berekenen bedrag wordt per project bepaald op basis van een plankostenscan. Het budgettair voordeel wat hierdoor ontstaat komt tot een bedrag van € 100.000 ten gunste van de exploitatie, uitgaande van een inschatting van het aantal projecten en de beschikbare reguliere capaciteit. Wanneer er op basis van de nota kostenverhaal meer werkzaamheden kunnen worden doorbelast, zal dit worden ingezet voor aanvullende capaciteit om deze projecten ook daadwerkelijk te kunnen realiseren.
4.1.6. Activa
4.1.8. Gemeentefonds
Op deze website worden functionele en analytische cookies gebruikt. Functionele cookies zijn noodzakelijk voor het goed werken van een website. Zo kunnen we de werking van de website analyseren en verbeteren. De analytische cookies meten het websitebezoek, zodat we deze ervaring voor de bezoeker kunnen verbeteren. De informatie (gegevens) die via de cookies verkregen wordt, is volledig geanonimiseerd.