Voorzieningen

Volgens artikel 44 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) kunnen voorzieningen worden gevormd wegens:

1. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is doch redelijkerwijs is te schatten;
2. op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;
3. kosten die in een volgend begrotingsjaar worden gemaakt, mits het maken van de kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren;
4. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven.

Kenmerkend voor een voorziening is dat de omvang en/of het tijdstip van optreden per balansdatum min of meer onzeker is. Ook middelen die van derden zijn verkregen met een specifiek doel dienen onder de voorzieningen te worden opgenomen.

Onderstaande tabel geeft het verloop weer van de voorzieningen gedurende het jaar 2018 (x € 1.000).

Voorziening wethouderspensioenen

Voor de wethouderspensioenen nemen wij deel in het APPA-plan bij Loyalis. Maandelijks wordt hierin een bedrag gestort. Deze storting wordt door Loyalis berekend met behulp van een rekenrente. Doordat de werkelijke rente de afgelopen jaren lager is geweest dan de rekenrente is er onvoldoende kapitaal opgebouwd voor de pensioenen. Op het moment dat een pensioen ingaat (of op het moment dat een waardeoverdracht naar een andere pensioenverzekeraar plaatsvindt) moet het verschil worden bijgestort. In 2018 is hiervoor een bedrag van € 22.202 aan de voorziening onttrokken. Loyalis heeft een overzicht opgesteld van het (op termijn) bij te storten bedrag. Op basis van de actuele informatie van de verzekeraar gaat dit in totaal om € 112.364. Conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is hiervoor een voorziening gevormd. Om de voorziening op peil te houden is in 2018 een bedrag van € 21.364 aan de voorziening toegevoegd. In de toekomst kunnen de bij te storten bedragen uit de voorziening worden onttrokken.

Voorziening onderhoud gemeente-eigendommen

Het doel van deze voorziening is de uitgaven voor het onderhoud van gemeente-eigendommen (gebouwen) gelijkmatig te verdelen over de komende jaren. Deze voorziening is onderbouwd met een Meerjaren Onderhouds Plan (MOP). Conform het MOP is in 2018 een bedrag van € 325.328 gestort in de voorziening. De werkelijke uitgaven bedroegen in 2018 € 264.813. Ultimo 2018 bedraagt de voorziening onderhoud gemeente-eigendommen € 451.519.

Voorziening groot onderhoud riolering

Bij de behandeling van het Verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan 2010 – 2014 (VGRP) is besloten om de bestaande Reserve riolering om te vormen tot een voorziening voor groot onderhoud aan de riolering. Conform de uitgangspunten van de voorziening is in 2018 een bedrag van € 210.000 gestort in de voorziening. De werkelijke uitgaven bedroegen in 2018 € 159.247. Ultimo 2018 bedraagt de voorziening groot onderhoud riolering € 211.923.

Spaarvoorziening riolering

In het vGRP 2014-2019 is de vorming van een spaarvoorziening vanaf 2016 opgenomen. Dit in verband met een verwachte piek in de vervangingsinvesteringen vanaf 2030. Om de kosten hiervan te kunnen egaliseren wordt jaarlijks een bedrag toegevoegd aan de spaarvoorziening Met ingang van 2030 wordt de spaarvoorziening ingezet ter dekking van de stijgende kapitaallasten. In 2018 is een bedrag van € 185.950 aan de spaarvoorziening toegevoegd. Ultimo 2018 bedraagt de spaarvoorziening riolering € 371.900.

Voorziening afvalstoffenheffing

In de notitie riolering 2014 heeft de commissie BBV aangegeven dat van derden verkregen middelen (rioolheffing) die specifiek besteed moeten worden, niet langer in een bestemmingsreserve mogen worden opgenomen. Hiervoor moet een voorziening worden gevormd. In de vragen en antwoorden bij bovengenoemde notitie heeft de commissie BBV aangegeven dat de notitie ook van toepassing is op de afvalstoffenheffing. Ultimo 2014 is daarom het saldo van de egalisatiereserve afvalstoffenheffing onttrokken uit de reserve en toegevoegd aan de nieuwe voorziening afvalstoffenheffing.
Via deze voorziening wordt het saldo van de baten en lasten met betrekking tot afvalverwijdering- en verwerking geëgaliseerd. Over het jaar 2018 is hierop een negatief saldo gerealiseerd van
€ 134.132. Ultimo 2018 was het saldo van de voorziening afvalstoffenheffing nihil waardoor het negatief saldo niet ten laste van de voorziening kan worden gebracht.

Voorziening overschotten riolering en voorziening kapitaallasten riolering

In de notitie riolering 2014 heeft de commissie BBV aangegeven dat van derden verkregen middelen (rioolheffing) die specifiek besteed moeten worden, niet langer in een bestemmingsreserve mogen worden opgenomen. Hiervoor moet een voorziening worden gevormd. Ultimo 2014 is daarom het saldo van de egalisatiereserve riolering onttrokken uit de reserve en toegevoegd aan de nieuwe voorziening overschotten riolering.
Via deze voorziening wordt het saldo van de baten en lasten met betrekking tot riolering geëgaliseerd. Over het jaar 2018 is hierop een positief saldo gerealiseerd van € 60.942. Dit saldo is in twee delen te splitsen.
Ten eerste een bedrag van € 57.242 positief wat wordt veroorzaakt door lagere kapitaallasten als gevolg van het later uitvoeren van geplande investeringen. Deze lasten zullen zich in de komende jaren alsnog voordoen. Om te voorkomen dat deze lasten in de komende jaren opnieuw worden doorberekend in de tarieven wordt het bedrag van € 57.242 gestort in de voorziening kapitaallasten riolering. Op het moment dat de lasten zich alsnog voordoen, vindt een onttrekking aan de voorziening plaats. De onttrekking aan de voorziening bedroeg in 2018 € 3.802. Ultimo 2018 bedraagt de voorziening kapitaallasten riolering € 234.492.
Ten tweede een bedrag van € 3.690 positief, wat wordt veroorzaakt door de overige verschillen binnen het product riolering. Het saldo op het product riolering wordt geëgaliseerd via de voorziening overschotten riolering. Het bedrag van € 3.690 is toegevoegd aan deze voorziening. Ultimo 2018 bedraagt de voorziening overschotten riolering € 748.340.

Voorziening onderhoud begraafplaatsen

Op basis van de verordening op de heffing en invordering van lijkbezorgingsrechten worden rechten geheven voor het gebruik van de begraafplaats en voor de door de gemeente te verlenen diensten in verband met de begraafplaats. Hierbij heeft men de keuze om de rechten jaarlijks te betalen of dit af te kopen voor een bepaalde periode van bijvoorbeeld 10, 20 of 30 jaar. Bij afkoop heeft de gemeente de verplichting om de graven en de begraafplaats gedurende deze periode in stand te houden en te onderhouden. De ontvangen afkoopsommen worden ingezet ter dekking van de onderhoudskosten. De ontvangen afkoopsommen in 2018, die betrekking hebben op de jaren na 2018 bedragen in totaal € 40.736. Dit bedrag is toegevoegd aan de voorziening. Ultimo 2018 bedraagt de voorziening onderhoud begraafplaatsen € 40.736.