3.2.5 Voorzieningen

In onderstaand overzicht is het verwachte verloop van de voorzieningen voor het begrotingsjaar 2025 weergegeven
(x € 1.000).

Toelichting

• Vanuit de Appa-wetgeving is de gemeente verplicht om een pensioenvoorziening te treffen voor wethouders. In het verleden heeft de gemeente gekozen voor een verzekeringsvorm. Voor het ouderdomspensioen wordt een verzekering niet meer aangeboden en het nabestaandenpensioen is nog maar beperkt te verzekeren. Voor zover de pensioenaanpsraken niet verzekerd zijn, is de gemeente verplicht zelf een voorziening te vormen. Jaarlijks moet deze voorziening op peil gebracht worden op basis van de acuariële waarde berekening.

• In de cao gemeenten is de mogelijkheid tot verlofsparen opgenomen. Dit houdt in dat medewerkers hun bovenwettelijk verlof voor onbepaalde tijd kunnen opsparen en op een later moment dit verlof kunnen opnemen. Voor het opgespaarde verlof en bovenmatige saldi bovenwettelijk verlof moet de gemeente een voorziening vormen. Jaarlijks moet deze voorziening op peil gebracht worden op basis van de verlofsaldi aan het einde van het jaar.

• Op 13 juli 2023 heeft de gemeenteraad de Meerjaren Onderhoudsplanning (MJOP) 2023-2027 vastgesteld. Hierbij is besloten om een voorziening achterstalling onderhoud gebouwen te vormen van € 1.355.000. In 2025 vinden naar verwachting de laatste werkzaamheden plaats en worden de kosten hiervan ten laste gebracht van de voorziening.

• Via de voorziening onderhoud gemeente eigendommen worden de uitgaven voor het onderhoud van gemeentelijke eigendommen (gebouwen) gelijkmatig verdeeld over de komende jaren. Op basis van de Meerjaren Onderhoudsplanning (MJOP) 2023-2027, die op 13 juli 2023 door de gemeenteraad is vastgesteld, worden jaarlijks de werkelijke kosten onttrokken en het gemiddelde bedrag gestort in de voorziening.

• Op 3 juni 2021 heeft de gemeenteraad het Beleidsplan wegen 2022-2026 vastgesteld. Hierbij is besloten om een egalisatievoorziening groot onderhoud wegen te vormen om de kosten voor het groot onderhoud van wegen gelijkmatig over de jaren te verdelen. Jaarlijks worden de werkelijke kosten onttrokken en het gemiddelde bedrag gestort in de voorziening.

• In de voorziening afvalstoffenheffingen worden tekorten en overschotten op het product afvalverwijdering en –verwerking op jaarrekeningbasis geëgaliseerd.

• In de voorziening overschotten riolering worden tekorten en overschotten op het product riolering op jaarrekeningbasis geëgaliseerd. In de Programmabegroting 2024 is opgenomen dat t/m 2027 jaarlijks een onttrekking aan de voorziening overschotten riolering wordt gedaan om de stijging van de tarieven van de rioolheffing te beperken. In 2025 wordt hiervoor een bedrag van € 195.290 aan de voorziening onttrokken.

• Op basis van de verordening op de heffing en invordering van lijkbezorgingsrechten worden rechten geheven voor het gebruik van de begraafplaats en voor de door de gemeente te verlenen diensten in verband met de begraafplaats. Hierbij heeft men de keuze om de rechten jaarlijks te betalen of dit af te kopen voor een bepaalde periode van bijvoorbeeld 10, 20 of 30 jaar. Als grafrechten voor de jaren na het boekjaar vooruit worden betaald, dan worden ze gestort in de voorziening onderhoud begraafplaatsen om toekomstig onderhoud hieruit de dekken. Per jaar valt hier dan een bedrag voor vrij.

• Op de (voorcalculatorische) balans in de begroting en de jaarrekening worden de voorziening dubieuze debiteuren en voorziening verliesgevende exploitaties in mindering gebracht op de activa.

• In relatie tot de bijstelling van het woningbouwprogramma en de grondexploitaties is een voorziening gevormd ten laste van de algemene reserve grondexploitaties. Deze voorziening is getroffen voor verliesgevende exploitaties. Op basis van het BBV is het verplicht een voorziening te vormen voor een exploitatie op het moment dat een verlies op de exploitatie wordt verwacht.