3.2.4 Reserves

In onderstaand overzicht is het verwachte verloop van de reserves voor het begrotingsjaar 2026 weergegeven
(x € 1.000).

De opstelling van het overzicht reserves en voorzieningen is conform de Financiële Verordening Halderberge en het bij artikel 13 van deze verordening behorende beleidskader reserves en voorzieningen. Het uitgangspunt van dit overzicht is de stand van de reserves en voorzieningen per 31 december 2024 uit de Jaarrekening 2024 en de verwachte mutaties in 2025.

Hieronder worden de belangrijkste ontwikkelingen in 2026 toegelicht.

Algemene reserves

• Voor de mutaties in de algemene reserve grondexploitaties wordt verwezen naar de paragraaf Grondbeleid.

Investeringsreserves

• In september 2019 heeft de gemeenteraad ingestemd met de Nota Kostenverhaal. Door een deel van de reserve bovenwijkse voorzieningen onder te brengen in een investeringsreserve bovenwijkse investeringen kan jaarlijks een bedrag onttrokken worden ter dekking van een deel van de kapitaallasten die voortkomen uit de investeringen in bovenwijkse voorzieningen.

Egalisatiereserves

• Via de egalisatiereserve rente wordt het verschil verantwoord tussen de rentelasten op basis van de renteomslag en de daadwerkelijke doorberekende rente. Het verschil wordt toegevoegd of onttrokken aan de egalisatiereserve rente. Hiermee wordt voorkomen dat de rentelasten grote schommelingen gaan vertonen. In de egalisatiereserve is maximaal een bedrag van € 1.000.000 benodigd. Het meerdere valt vrij ten gunste van de algemene reserve.

Resultaatreserves

• Bij de bestemming van de resultaten van de jaarrekening en de bestuursrapportages in voorgaande jaren zijn voor verschillende doeleinden resultaatreserves gevormd. Voor de Begroting 2026 wordt er vanuit gegaan dat deze reserves in 2025 worden besteed danwel vrijvallen ten gunste van de algemene reserve, met uitzondering van het gereserveerde bedrag voor uitvoering klimaatakkoord in de reserve resultaat boekjaar 2022. Dit loopt nog door tot en met 2027. De werkelijk gemaakte kosten worden aan de reserve onttrokken.

Overige bestemmingsreserves

• Op 2 juni 2020 heeft de gemeenteraad besloten om voor de uitbreiding van basisschool Uniek tijdelijk noodlokalen te plaatsen waarbij de plaatsings-, huur- en verwijderinsgskosten van de noodlokalen aan de reserve Onderwijshuisvesting worden onttrokken. Deze noodlokalen zullen in 2026 worden verwijderd. Hiervoor wordt een bedrag van € 45.000 aan de reserve onderwijshuisvesting onttrokken.

• Bij de vaststelling van het landschapsbeleidsplan Halderberge 2016-2025 is reeds bepaald dat boomaanplant in boomstructuren in het buitengebied gefinancierd kan worden vanuit de reserve Groenfonds. Bij de vaststelling van het boombeleid 2025-2035 is besloten dat boomaanplant buiten de bebouwde kom gefinancierd wordt uit de reserve Groenfonds. Voor 2026 zal hiervoor € 25.000 ontrokken worden aan deze reserve.

• In 2026 wordt een bedrag van € 69.589 onttrokken aan de reserve innovaties en knelpunten sociaal domein. Een bedrag van € 31.000 wordt onttrokken ten behoeve van de pilot "Samen in de regio". Daarnaast wordt een bedrag van € 20.000 aan deze reserve onttrokken ten behoeve van een pilot "inclusief onderwijs" en een bedrag van € 18.589 ten behoeve van het Maatwerkfonds Wmo.

• In 2026 wordt een bedrag van € 43.000 gestort in de reserve generatiepact 2020-2023. De kosten van de regeling generatiepact 2020-2023 ad € 98.00 worden aan de reserve onttrokken.

• Op basis van de vastgestelde Zomernota 2024 en de Programmabegroting 2026 is voor 2026 een onttrekking aan de reserve invoering Omgevingswet opgenomen van € 122.310 voor aanvullende capaciteit ruimtelijke ordening en overige kosten voor de invoering van de Omgevingswet.

• In het collegewerkprogramma is opgenomen dat er een reserve flexibele schil wordt gevormd. Wanneer er meer investeringen, grondexploitaties en projecten gedaan worden en er een hoger bedrag aan personele lasten kan worden toegerekend dan het bedrag wat ten gunste van de exploitatie komt (€ 250.000 structureel vanaf 2025), wordt het meerdere toegevoegd aan de reserve flexibele schil. Deze reserve wordt ingezet voor aanvullende capaciteit om de geplande (investerings-)projecten en grondexploitaties ook daadwerkelijk te kunnen realiseren.

• In de periode 2026 - 2029 wordt jaarlijks bedrag van € 55.000 ontrokken aan de reserve GALA en IZA voor extra inzet op preventie in het sociaal domein. Tevens wordt in 2026 een bedrag van € 159.782 onttrokken voor de uitvoering van specifieke activiteiten in het kader van GALA/IZA. Daarnaast wordt in de jaren 2026 tot en met 2028 een bedrag van € 50.000 aan de reserve ontrokken ter dekking van reguliere activiteiten die passen binnen de criteria van GALA/IZA.

• Op basis van het Programma kostenverhaal en financiële bijdrage worden de ontvangen bijdragen toegevoegd aan de reserve financiële bijdrage. In 2026 wordt een bedrag van € 1.000.000 gestort in de reserve. Jaarlijks wordt € 100.000 aan deze reserve onttrokken ter dekking van de kapitaallasten van de voorgenomen investeringen.