3.2.7 Geprognosticeerde begin- en eindbalans

Conform het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dient in de begroting een geprognosticeerde begin- en eindbalans van het begrotingsjaar opgenomen te worden. Datzelfde geldt voor de meerjarenraming. In onderstaande tabel zijn deze gecombineerd.

Hieronder treft u een korte toelichting aan op deze balans.

Vaste activa

Als gevolg van het investeringsprogramma laat de boekwaarde van de vaste activa de komende jaren een flinke stijging zien. Een soortgelijk beeld trof u in voorgaande bestuursrapportages aan. Door een langere voorbereidingstijd en duur van de besluitvorming is de realisatie van een aantal investeringen opgeschoven. Voor een uitgebreide lijst van alle investeringen verwijzen we u naar het investeringsplan en het overzicht met restantkredieten.

Vlottende activa - voorraden

De voorraden worden met name gevormd door de bouwgronden in exploitatie. Op de boekwaarde van de bouwgronden in exploitatie wordt de voorziening voor verliesgevende projecten in mindering gebracht. Het overige deel betreft de voorraden documenten bij Burgerzaken. De boekwaarde van de voorraad grondexploitaties op de balans neemt de komende jaren af. In 2026 is de waarde van de grondexploitaties € 0, waardoor alleen de waarde van de documenten bij burgerzaken resteert. De verliesvoorziening is eind 2025 al € 0.

Overige vlottende activa

De overige vlottende activa worden ontleend aan ervaringscijfers van de afgelopen jaren. Conform de ministeriële regeling inzake de financiële kengetallen zijn deze activa berekend op basis van het gemiddelde van de laatste drie vastgestelde jaarrekeningen. Derhalve zijn de cijfers voor bijna de gehele meerjarenprognose gelijk. Het saldo op 1 januari 2024 van de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar bevat nog een tegoed in de schatkist. Dit zal naar verwachting in 2024 worden opgemaakt.

Vaste passiva – eigen vermogen

Het eigen vermogen van de gemeente wordt gevormd door de reserves en het resultaat van resp. de begroting of de jaarrekening. De omvang van de reserves stijgt de komende vier jaar. Voor een uiteenzetting van de mutaties in de reserves verwijzen wij u naar de desbetreffende toelichting in dit hoofdstuk.

Vaste passiva – voorzieningen

Het saldo van de voorzieningen is al jaren vrij stabiel, maar laat in 2026 een daling zien. In dat jaar wordt een beroep gedaan op de voorziening voor onderhoud van gemeente-eigendommen. Voor een toelichting daarop en een uiteenzetting van de mutaties in de voorzieningen verwijzen wij u naar het hoofdstuk over de voorzieningen in deze begroting.

Vaste passiva – vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar

De omvang van de vaste schuld laat in 2024 een forse stijging zien. Dit houdt verband met het omvangrijke investeringsprogramma, aangezien de financiering van de investeringen met name gebeurt door middel van geldleningen. In 2025 loopt de schuld wat terug, omdat er in dat jaar door grondverkopen minder hoeft te worden geleend. Het jaar daarna loopt de schuld weer wat op. Uiteraard is de ontwikkeling van de vaste schuld afhankelijk van de mate waarin het investeringsprogramma wordt gerealiseerd. In de paragraaf Financiering treft u een toelichting aan op de liquiditeitsprognose en de financieringsbehoefte voor de komende jaren.

Vlottende passiva

Voor de vlottende passiva geldt hetzelfde als voor de overige vlottende activa. Ook hier geldt dat de verwachte balanswaarden worden ontleend aan de ervaringscijfers van de afgelopen jaren. Conform de ministeriële regeling inzake de financiële kengetallen zijn deze passiva berekend op basis van het gemiddelde van de laatste drie vastgestelde jaarrekeningen. Hierop is één uitzondering. Dat betreft het saldo van de netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd kleiner dan een jaar. Bij dit onderdeel is een post opgenomen om de balans sluitend te maken.