3.2.5 Voorzieningen

In onderstaand overzicht is het verwachte verloop van de voorzieningen voor het begrotingsjaar 2024 weergegeven
(x € 1.000).

Toelichting

• In 2016 is een voorziening wethouderspensioenen gevormd. Deze voorziening wordt jaarlijks op het juiste peil gebracht op basis van de actuariële waarde berekening.

• Op basis van het meerjarenonderhoudsplan (MJOP) gemeentelijke gebouwen worden jaarlijks de werkelijke kosten onttrokken en gemiddeld bedrag gestort in de voorziening onderhoud gemeente-eigendommen.

• In het GRP 2020-2023 was de vorming van een spaarvoorziening opgenomen. Met het vaststellen van het nieuwe Gemeentelijk Water Plan 2024-2028 is de vorming van de spaarvoorziening komen te vervallen en wordt het voordelige saldo toegevoegd aan de voorziening overschotten riolering.

• In de voorziening afvalstoffenheffingen worden tekorten en overschotten op het product afvalverwijdering en –verwerking op jaarrekeningbasis geëgaliseerd.

• In de voorziening overschotten riolering worden tekorten en overschotten op het product riolering op jaarrekeningbasis geëgaliseerd. In het nieuwe GWP wordt deze voorziening ingezet om verhogingen in de kosten op te vangen en daarmee ook fluctuaties in de tarieven te voorkomen.

• In de voorziening kapitaallasten riolering werden de voordelen in de kapitaallasten van investeringen, die nog niet geheel in het voorgaande jaar zijn uitgegeven, gestort. Met het vaststellen van het nieuwe Gemeentelijk Water Plan 2024-2028 is deze voorziening komen te vervallen en wordt het voordelige saldo toegevoegd aan de voorziening overschotten riolering.

• Met ingang van 2018 mogen alleen de grafrechten die betrekking hebben op het lopende boekjaar in dat boekjaar worden verantwoord. Als grafrechten voor de jaren na het boekjaar vooruit worden betaald (dit kan 5, 10 of 15 jaar zijn) dan worden ze gestort in een voorziening om toekomstig onderhoud hieruit de dekken. Per jaar valt hier dan een bedrag voor vrij.

• Op de (voorcalculatorische) balans in de begroting en de jaarrekening worden de voorziening dubieuze debiteuren en voorziening verliesgevende exploitaties in mindering gebracht op de activa.

• In relatie tot de bijstelling van het woningbouwprogramma en de grondexploitaties is een voorziening gevormd ten laste van de algemene reserve grondexploitaties. Deze voorziening is getroffen voor verliesgevende exploitaties. Op basis van het BBV is het verplicht een voorziening te vormen voor een exploitatie op het moment dat een verlies op de exploitatie wordt verwacht.